Вы получили уведомление из налоговой. За вами числится долг по налогу на имущество, земельному налогу или транспортному налогу. Сумма выросла за счет пеней. Приставы арестовали счета или грозят арестом квартиры. Можно ли списать эти долги через банкротство? Да, налоги — это такие же обязательства, как и кредиты. Но не всё так просто. Есть нюансы, которые нужно знать, чтобы не потерять единственное жилье.
Почему налоги списываются при банкротстве
По закону о банкротстве 127-ФЗ, процедура направлена на освобождение гражданина от всех обязательств, которые возникли до принятия заявления о банкротстве . Налоговая задолженность попадает в эту категорию. Это подтверждает и судебная практика: налоги списываются наравне с кредитами перед банками и по договорам займа .
Однако из любого правила есть исключения. Нельзя списать текущие налоги, которые начислены уже после начала процедуры банкротства — их придется платить.
Какие налоги на недвижимость можно списать, а какие нет
Банкротство позволяет избавиться от:
- Налога на имущество физических лиц.
- Земельного налога.
- Транспортного налога.
- Налога на доходы физических лиц.
Но не спишут: текущие налоги, начисленные после возбуждения дела о банкротстве. Это прямое требование статьи 5 закона о банкротстве . Если вы подали на банкротство в январе, а налог за прошлый год входит в реестр, то налог за первый квартал текущего года уже считается текущим. Его придется заплатить.
Не спишут долги по налогам, если налоговая инспекция докажет, что вы действовали недобросовестно: намеренно скрывали доходы, выводили активы и подавали на банкротство, чтобы уйти от обязательств.
Что происходит с долгами по налогам при разных процедурах банкротства
Внесудебное банкротство
Этот вариант подходит, если общая сумма долга от 25 000 до 1 000 000 рублей и приставы прекратили исполнительное производство из-за отсутствия имущества . Процедура бесплатная и длится 6 месяцев. По ее окончании все долги списываются, в том числе и налоги. Даже если вы владеете квартирой, которая не является предметом залога, она остается у вас.
Минус: если в ходе внесудебного банкротства у вас появятся доходы или имущество, процедуру прекратят и налоги не спишут.
Судебное банкротство (реализация имущества)
Здесь включаются налоги в реестр требований кредиторов. Налоговая инспекция подает заявление о включении долга в реестр. Если суд его признает, то после продажи имущества деньги пойдут и налоговикам. Очередность налогов — третья (после алиментов и зарплаты). Если денег от продажи имущества хватит — налоги погасят. Если не хватит — остаток спишут.
Квартира, земля и другие активы: что заберут
Списание налогов не означает, что вы сохраните всё имущество. При банкротстве продается всё, кроме единственного жилья (не в ипотеке). Если у вас есть вторая квартира, дача, земельный участок, гараж, машина — их продадут. Выручка пойдет на погашение налогов в том числе.
Но есть и хорошая новость. Если после продажи имущества не хватило денег на налоги, остаток долга просто спишут. Вы полностью освобождаетесь от обязательств перед ФНС.
Арест на квартиру: снимут или нет
Приставы могут наложить арест на квартиру за долги по налогам. Это не значит, что квартиру сразу отберут. Арест — это запрет на регистрационные действия. Пока висит арест, вы не продадите квартиру, не подарите и не обменяете.
Списание налогов через банкротство автоматически прекращает исполнительное производство. Приставы обязаны снять арест. Это закреплено в статье 213.30 закона о банкротстве . Но есть нюанс: если квартира — единственное жилье и не в ипотеке, ее не продадут, но арест до списания налогов сохранится.
Если у вас есть задолженность по земельному налогу на участок, который не является единственным жильем, этот участок включат в конкурсную массу и продадут.
Налоги при банкротстве физического лица: пошаговая инструкция
Шаг 1. Оцените общую сумму долгов, включая налоги. Если она превышает 500 000 рублей и у вас нет стабильного дохода — можно начинать процедуру банкротства.
Шаг 2. Получите актуальную справку из налоговой о задолженности. Это поможет включить все долги в реестр.
Шаг 3. Подготовьте заявление о признании банкротом и подайте его в арбитражный суд.
Шаг 4. Дождитесь введения реструктуризации долгов или реализации имущества. ФНС, скорее всего, включит свои требования.
Шаг 5. Если суд ввел реализацию имущества, финансовый управляющий продаст ваши активы. Часть денег уйдет на налоги. Оставшуюся часть спишут.
Шаг 6. Получите определение о завершении процедуры реализации имущества и списании долгов.
Что делать, если ФНС не включает долг в реестр
Бывает, что налоговая не заявляет свои требования вовремя. Это не значит, что долг останется. По закону, если кредитор не заявил требования в установленный срок, его обязательства все равно списываются. Главное, чтобы вы сами указали долг в своем заявлении и приложили подтверждающие документы.
Если у вас есть решение налоговой о взыскании (инкассовое поручение, постановление), обязательно приложите его к заявлению.
Пример: как банкротство помогло списать налоги на недвижимость
Гражданин накопил долги по кредитам и налогам на общую сумму 1,2 млн рублей. Налог на имущество составлял около 150 000 рублей, из них 30 000 — пени. Приставы арестовали его единственную квартиру (не в ипотеке). Мужчина подал на банкротство. Суд ввел реализацию имущества. У гражданина не было машины или дачи, только единственная квартира. Квартиру не тронули. Долги списали полностью, включая налоги и пени. Арест с квартиры сняли.
Новое в 2026 году: что изменилось
С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Расширен перечень доходов, на которые нельзя обращать взыскание. Это касается и процедуры банкротства. Кроме того, скорректирован порядок взаимодействия арбитражного управляющего с налоговой службой. Упрощена процедура получения сведений о задолженности.
Теперь оспорить требования ФНС стало сложнее. Налоговая активнее участвует в делах о банкротстве и чаще заявляет свои требования. Поэтому готовьте документы тщательнее.
Что нужно запомнить по списанию долгов по налогам на недвижимость
Списание долгов по налогам на недвижимость через банкротство — реально. Но только если вы действуете добросовестно. Не пытайтесь вывести имущество перед банкротством. ФНС это отслеживает. Налоги спишут так же, как и кредиты. Но при реализации имущества деньги пойдут и налоговикам. Если имущества нет, налоги спишут полностью.
Главное — не затягивайте. Чем дольше копятся долги по налогам, тем выше пени. А пени тоже подлежат списанию, если они возникли до момента подачи заявления на банкротство.
Взвесьте свои риски, проконсультируйтесь с юристом и действуйте. Государство дает вам право на второй шанс. Используйте его, чтобы начать жизнь без долгов и без угрозы потерять единственное жилье.
